在山东济南因农产品出口退税常见风险
据统计，山东济南农产品出口退税金额逐年攀升，已成为当地外贸出口的重要支柱之一。然而，与此同时，退税风险也在悄然增加。根据税务部门的数据，近年来因退税问题被查处的企业数量不断增加，涉及金额巨大。这些数据无疑为企业敲响了警钟，提醒我们必须高度重视农产品出口退税的风险防控。
一、税务局如何调查农产品出口涉嫌骗税
1、财务指标。两家公司每年的出口规模都在增长，2019年出口规模是2.6亿元，2022年出口规模是4.7亿元，年增长率达到80%，远高于行业水平。
2、经营情况。经调查，果蔬公司的进项品目非常单一，缺少水电、运输与生产经营相匹配的必要费用。而且生产和仓储都是在偏僻的村庄，正常情况下苹果是需要运输的，会选择离公路近一点的便利地方。
3、货物流。一般出口规模非常大的情况下，出口企业会找多家货代来分散风险。但本案中所有的业务都是由货代Q公司来负责，而且只有一个员工徐某。
4、资金流。从境外汇入的一些货款，很多都是由非出口目的地账户汇入的，果蔬公司收到货款后
二、在山东济南农产品出口退税相关建议
1、开具农产品收购发票的建议
（1）开票主体，向农业生产者个人直接购买自产的农产品，由收购单位开具收购发票;其他情形
（2）开票资格，若出口企业希望自己能开具农产品收购发票
（3）农产品收购发票的备注信息，发票备注栏上需要体现详细的信息，如售货员姓名、家庭地址以及身份证、联系电话
2、单证保管要求
根据税务局的要求，对出口退税业务中涉及的单证保管期限至少为5年。
若能保管好单证，未来税务局或者公安机关来查时，可以快速计算出真实业务对应的出口退税款
三、在山东济南因农产品出口退税常见风险
1、调查企业背景，初筛隐患风险。在出口企业初设时，税务部门须对企业法人、财务人员和办税人员的信息及资金进行核查，筛查风险，并对有风险的企业和人员进行重点关注、重点提醒、重点监管。
2、确定企业工艺，避免高报退税。为防止少数企业高报出口退税，济南市税务部门与当地海关、市场监管部门共同研究，对于难以从外观上区分初级农产品和深加工产品的部分业务，明确了加工出口企业必备的工艺流程。
3、测算单耗能耗，监控出口总量。在单耗测算上，税务部门对测算过程全流程记录拍照，形成证据充分、数据准确、结果合理的测算报告。对企业已备案的单耗采取持续跟踪、动态调整、定期清算等后续管理措施。在能耗测算上，所有食用菌生产加工出口企业，须分车间安装电表，生产加工货物须分生产环节进行能耗监管。
4、采集收购价格，评估退税金额。各县市区税务局税源管理人员按照责任分工，定期从当地农贸市场和农户处收集不同品质的农产品的统货价格，逐级上报，由随州市税务局按照一定的权重加权平均，确定并统一发布材料均价，指导各地进行退税审核。
5、抽查收购发票，严防虚开风险。目前，随州市税务部门正加大对农产品加工出口企业收购发票的抽查力度。
6、定期监盘存货，防范生产不实。每年企业生产经营的淡季，随州市税务部门采取“统一组建专班、统一方案标准、统一时间节点、统一监盘方法、统一报送资料”的方法，先将企业仓管台账、收购发票、财务报表、财务账簿等相关存货的数据进行比对，再将财务相关数据与实物监盘结果进行比对查验，确认存货账实是否相符。
7、制定监控指标，捕捉风险疑点。从多个维度制定风险监控指标，为基层税务干部指明风险排查方向。例如，以企业材料价格，测算年出口数量的合理性;以企业用工人数，测算年加工能力的合理性;以企业单位产品能耗，测算产品加工数量的合理性;以运输费用发生总额，验证产品出口增减变化的合理性;以出口产品增值率，验证退税额与免抵额的比例的合理性;
8、日常巡查督管，做实精准监管。充分发挥出口退税专班团队的优势，在日常巡查管理上，结合企业增值税税负、生产产量、收购价格等监控指标情况，对企业开展不定期的重点抽查，并做好抽查记录。
9、分类分级监管，激励企业遵从。严格落实出口企业分类评定管理办法，结合农产品出口企业的规模、净资产、经营年限、纳税信用等级、海关信用管理类别、外汇管理等级、风险等级等，对企业实施精准的分级分类监管。
10、协同联动共治，凝聚监管合力。对生产工艺不达标、未办理食品卫生许可证的企业采取“市监、商务不予登记，海关不予报关，税务不予退税”的措施，坚决限制投机性出口行为。
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